Freiberufler
Definition Freiberufler:in
Ein:e Freiberufler:in ist eine Person, die selbstständig arbeitet und dabei bestimmten freien Berufen nachgeht, die in § 18 EStG des deutschen Einkommensteuergesetzes definiert sind. Dazu zählen unter anderem die sogenannten Katalogberufe aus den Bereichen Wissenschaft, Kunst, Bildung, Heilwesen oder Rechts-, Steuer- und Unternehmensberatung. Beispiele hierfür sind Ärzt:innen, Anwält:innen, Dolmetscher:innen oder Ingenieur:innen. Im Gegensatz zu Gewerbetreibenden unterliegen Freiberufler:innen nicht der Gewerbesteuer und benötigen in der Regel keine Gewerbeanmeldung.
Merkmale von Freiberufler:innen:
Selbstständigkeit: Freiberufler:innen arbeiten unabhängig und bieten ihre Dienstleistungen auf eigene Rechnung an.
Keine Gewerbesteuerpflicht: Sie zahlen Einkommenssteuer, sind jedoch von der Gewerbesteuer befreit.
Berufsgruppen: Zu den freiberuflich ausgeübten Berufen zählen neben Heilberufen wie Ärzt:innen oder Psychotherapeut:innen auch schriftstellerische, erzieherische und künstlerische Berufe.
Rechnungsstellung: Einnahmen werden durch Rechnungen an Auftraggeber:innen erzielt.
Pflichten: Freiberufler:innen müssen ihre Tätigkeit beim Finanzamt anmelden, eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben und ihre Buchführung ordnungsgemäß erledigen.
Vorteile des freiberuflichen Arbeitens:
Flexibilität: Freie Zeiteinteilung und Wahl der Projekte.
Steuervorteile: Keine Gewerbesteuerpflicht, was den Überschuss der Einnahmen erhöhen kann.
Selbstverwirklichung: Möglichkeit, die eigene Expertise in einem spezialisierten Bereich einzusetzen.
Herausforderungen für Freiberufler:innen:
Einkommenssicherheit: Keine festen Gehaltseinnahmen, sondern schwankende Umsätze.
Eigenverantwortung: Verantwortung für Versicherungen (z. B. Krankenversicherung) und Altersvorsorge liegt beim Freiberufler bzw. der Freiberuflerin.
Bürokratie: Pflicht zur Buchhaltung und Einhaltung des Einkommensteuergesetzes sowie zu einer detaillierten Buchführung.
Freiberufler:in werden – Tipps zum Einstieg:
Beratung einholen: Lassen Sie sich von einem Steuerberater oder einer Steuerberaterin über die Voraussetzungen und Besonderheiten beraten.
Anmeldung beim Finanzamt: Ein steuerlicher Erfassungsbogen muss ausgefüllt werden.
Netzwerk aufbauen: Kontakte knüpfen und erste Aufträge akquirieren.
Versicherungen abschließen: Kranken-, Berufshaftpflicht- und ggf. Rentenversicherung sind essenziell.
Synonyme und verwandte Begriffe:
Freiberuflich: Bezeichnet eine selbstständig ausgeübte Tätigkeit im Rahmen der Katalogberufe.
Freelancer:in: Englischer Begriff für Freiberufler:in.
Selbständige:r: Allgemeiner Begriff für eigenverantwortlich arbeitende Personen.
Wirtschaftsprüfer:innen: Zählen ebenfalls zu den freiberuflich tätigen Berufsgruppen.
Freiberufler:in vs. Gewerbetreibende:r
| Merkmal | Freiberufler:in | Gewerbetreibende:r |
|---|---|---|
| Steuerpflicht | Einkommensteuer, keine Gewerbesteuer | Einkommensteuer und Gewerbesteuer |
| Tätigkeitsbereich | Katalogberufe nach § 18 EStG, z. B. Ärzt:innen, Anwält:innen, Dolmetscher:innen, Heilberufe | Gewerbliche Tätigkeiten, z. B. Handel, Handwerk, Industrie |
| Anmeldung | Anmeldung beim Finanzamt | Gewerbeanmeldung bei der zuständigen Kommune |
| Buchführung | Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), einfache Buchführung | Doppelte Buchführung (abhängig von Umsatz und Gewinn) |
| Berufsrechtliche Regelungen | Regelungen durch Kammern oder Berufsverbände, z. B. Ärztekammer | Keine speziellen berufsrechtlichen Regelungen |
| Haftung | Persönliche Haftung | Persönliche Haftung, es sei denn, es wird eine Kapitalgesellschaft gegründet |
| Beispielberufe | Ärzt:innen, Anwält:innen, Architekt:innen, Dolmetscher:innen, Schriftsteller:innen | Einzelhandel, Gastronomie, Handwerk, Produktionsbetriebe |
| Freiheit in der Berufsausübung | Höhere persönliche und fachliche Entscheidungsfreiheit | Unterliegt stärker den gewerblichen Vorschriften |
Fazit:
Freiberufler:innen sind ein wichtiger Bestandteil der deutschen Wirtschaft und zeichnen sich durch die Vielfältigkeit der ausgeübten Berufe aus. Sie profitieren von Steuervorteilen wie der Befreiung von der Gewerbesteuer, müssen jedoch strikte Anforderungen wie die Buchführung und die Einhaltung des Einkommensteuergesetzes erfüllen. Eine umfassende Beratung durch Steuerberater:innen kann helfen, den Überschuss zu optimieren und die beruflichen Herausforderungen erfolgreich zu meistern. Freiberufler profitieren insbesondere von der Flexibilität und der Möglichkeit, ihre Arbeit an persönliche Präferenzen anzupassen.
